12 个成体系的税务服务方案

常年税务顾问服务

为防范税务风险、提高税务管理水平，提供全税种政策支持、日常涉税问题咨询与专业培训，协助企业从税务基础工作入手，逐步规范和强化税务管理。

• 政策支持及信息服务 —— 定期或不定期推送最新政策法规信息及重大影响政策的解读
• 日常咨询 —— 指定专人团队接受咨询，电话、邮件回复；书面提出或较为重大的涉税问题采取书面回复，通常 2–3 个工作日
• 回访交流 —— 定期顾问回访，听取意见建议、分享最新政策与热点问题，做好回访记录并跟进解决
• 专业培训 —— 服务期内提供 1 次专业培训，时长不超过 3 小时，主题由企业确定，我方提供课件及讲师

房地产开发项目税务筹划与鉴证服务

已成功为海宇、海亮、海外、美好、南国、香江等地产集团及其下属企业提供房地产开发项目税收筹划方案和土地增值税清算服务。

房地产项目投资金额大、开发周期长、涉及税种多。开发周期涵盖立项、规划设计、融资、土地取得、拆迁安置、工程建设、预售、销售、出租、项目清算等环节，涉及企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税等 11 个税种。

• 整体筹划 —— 依集团框架规划股权结构以整体控制涉税风险，以项目公司为核心，围绕土地增值税与企业所得税，在数据测算基础上做风险分析与筹划研究，编写《房地产公司开发项目税务规划指导手册》（含数据测算表）
• 土地增值税审核 —— 复核税款申报相关计算表格体系，运用双方认可的合理分摊方法计算申报数据，出具《土地增值税清算报告》
• 预测算 —— 对待开发或开发中项目进行土地增值税预测算，出示项目经营亏损平衡点及销售价格等测算方案
• 协助企业完成增值税预缴、企业所得税及土地增值税的预缴和清算工作

企业所得税汇算清缴服务

恒照在企业所得税汇算清缴领域具有丰富的服务经验，业务质量取得了良好的口碑。后续服务协助配合财税部门的检查、稽查，做好沟通与解释工作；并从税务管理角度提出管理建议，协助客户防范税务风险、规范纳税。

企业重组筹划

企业重组税务筹划具有重要性、前瞻性、整体性、延续性、专业性等特点。我们拥有丰富的企业并购重组税务咨询经验、严密完善的服务流程。

• 并购重组业务专项税务筹划指南
• 企业集团重组方案、公司制改造
• 吸收合并一揽子税务咨询
• 资产注入上市公司税务顾问、业务版块上市重组税务咨询
• 子公司分立税收筹划、子公司股权整合税收筹划
• 股权转让、股权减持税务筹划

PPP 项目财税管理

以现有财税政策为基础，针对单个 PPP 项目进行全流程、多主体、全税种的税务管理分析，提出管理应对方案，规避税务风险、提供税务争议问题可行性方案，并充分享受税收优惠。

项目公司层面

• 对现有投资测算模型进行评估并提供专业意见
• 重点分析不同资产模式下不同付费形式缴纳税金对收益的影响
• 针对筹备期、建设期、运营期、退出等不同时期的重要涉税问题及风险进行影响分析，提出税务管理（筹划）应对方案
• 充分利用税收优惠及合理的税务安排，提出税收筹划建议
• 对需进一步与政府和税务机关沟通的事项进行提示并出具专业建议

建安计税方式选择

• 针对甲供工程，建安部分可选择 9% 一般计税或 3% 简易计税方式
• 项目公司按金融资产模式核算时，项目收益的增值税可能出现四种缴税方式，每一种都可能影响总包计税方法的选择
• 根据可研报告、概预算、财务数据等测算项目公司及总承包方的整体税负、利润及现金流（折现），确定总包计税方法，实现整体利润最大化；最终形成《年度税务管理建议书》

研发费全流程管理方案

已为多家大型央企集团及其下属企业提供研发费加计扣除的审核鉴证服务，并协助企业与科技主管部门、税务机关沟通协调，成功按政策规定享受加计扣除优惠。

• 标准化管理专项服务（含加计扣除） —— 协助建立研发费全流程标准化管理办法，涵盖项目立项、采购、研发、费用归集与核算、项目验收，协同科技、信息、采购、研发、人力资源、资产管理、财务等多部门
• 年度申报审核 —— 汇算清缴期间审核加计扣除相关资料，协助填报申报表并提交税务机关
• 科研项目管理系统 —— 实现科研项目、经费、成果的信息化与自动化管理，助力高企认定与复审

高新技术企业认定与维持

依据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195 号）与《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号），协助企业梳理申报审核各项指标，在零申报风险的基础上顺利取得高新技术企业资质。

服务方式：高新认定前期企业资质评估 + 高新认定工作方案制订 + 高新认定申请工作辅导。

• 可行性评估 —— 进场调研采集近三年度核心数据，评估申请可行性，提供评估意见报告
• 协助策划梳理科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发组织管理等材料
• 协助策划梳理知识产权相关材料
• 协助策划梳理高新技术产品（服务）关键技术与技术指标、生产批文、认证认可与资质证书、产品质量检验报告
• 协助策划梳理企业职工和科技人员情况说明材料
• 协助归集高新技术企业收入、高新研究开发费用等材料
• 协助邀请科委专家进行申报资料预审
• 出具研究开发费用审计报告、高新技术产品（服务）收入专项审计报告
• 指导编撰整理并协助申请上报，完成认定后指导税务优惠备案；评审过程中科委提出疑问时提供解释支撑

企业税务指导与筹划手册

通过编制《企业税务指导手册》规范和完善集团税收管理体系，制定集团整体税收筹划方案，达到控制纳税风险、降低集团整体税收负担的目标。

手册通常包括：前言、概述、图表索引、税收优惠和纳税筹划、纳税征收管理程序与要求、重要财政政策解析等。

• 全税种纳税实务指导手册 —— 以生产经营涉及的税种为主线，每个税种按税收要素展开，依现行税收法律法规对涉税风险点和筹划点列示、分析，提示操作要点或进行案例分析
• 企业集团税收筹划操作指南 —— 组织架构调整、交易结构优化、税收优惠运用、政策诉求及申请、亏损利用、关联定价、重大投融资项目及其他重要涉税事项

基建项目税务筹划

针对电厂、煤矿、生产基地等基建项目税务管理涉及面广、事项复杂、对生产经营期影响较大的特点，在识别税收风险的基础上量身定制全生命周期、全税种规划，形成《基建项目税收筹划操作指南》。

• 筹建期 —— 投资项目、投资地点、投资方式、筹资方式、前期费用、其他税费、城建税等
• 基建期 —— 建安项目计税方法选择、采购管理、进项税抵扣管理、企业所得税管理、专用设备抵免、政府补助、其他税费管理等
• 竣工结算 —— 资产转固管理、试运行税务管理、房产税税基确定、开办费税务处理，为生产经营期准备优惠申请与申报管理

EPC 项目全流程税务管理方案

在 EPC 项目合同分析和现场调研基础上，对涉及的各业务部门、业务单据、财务核算、预缴申报、关联交易等全方位梳理，形成《EPC 项目全流程税务管理方案》。

全流程业务管理

• 项目承接管理 —— 定价筹划、与业主谈判、合同签订及条款修订建议、业主信息管理
• 项目成本管理 —— 采购定价及供应商选择、供应商信息管理、集中采购管理、分包管理、成本费用进项税抵扣管理、采购合同条款修订建议
• 项目结算管理 —— 与业主结算、与分包结算、资金收付控制

全方位财税管理

• 发票管理 —— 完善增值税发票管理制度办法，含销项与进项发票管理
• 会计核算 —— 梳理全业务流程交易场景，确定价税分离与纳税义务确认场景，提出会计核算原则
• 纳税申报 —— 结合异地施工特殊性，提出增值税预缴申报与纳税申报的管理要求

新个人所得税法企业应对解决方案

新个人所得税法自 2019 年 1 月 1 日起施行，工资薪金所得起征点提高至每月 5000 元，并增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。居民个人综合所得须在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内进行年度汇算清缴。

• 个税汇算清缴代理 —— 为企业提供工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得汇算清缴及相关税务咨询与代理服务
• 个人财富涉税规划 —— 在高端财富管理中提供税收建议与节税策略，用于资产配置、理财产品选择与资产传承
• 社保征收代理涉税咨询 —— 降低社保申报涉税风险，节省企业管理成本

股权架构设计及实施

• 签约、前期调研 —— 调查企业对商业模式、投融资／上市、经营发展的未来规划；调查创始股东薪资、职位、工作年限、关键程度；分析目前股权架构与相关人员情况及存在问题；分析企业控制决策与商业发展核心并给出方案建议。交付《股权架构方案建议书》
• 制定股权架构规划方案 —— 确定股权比例、股东持股模式、企业控制决策模式、不同持股模式下的股东退出股权回购方式，并与股东沟通谈判
• 正式实施 —— 与股东一对一面谈沟通；组织主持股东会议统一认识；签署股权架构相关协议；准备并完成工商登记
• 协议成果 —— 《股东协议》《公司章程修正案》《一致行动协议》《投票权委托协议》《股权回购协议书》《股权代持协议书》《有限合伙企业合伙协议》《执行事务合伙人委托书》（部分文件根据最终方案选择签署）